Это рубрика почтовые вопросы. Присылайте вопросы на почту info.nov@mail.ru, если мы знаем, чем помочь, публикуем ответы тут.
Пишет Роман: Мы обнаружили из сервиса “Прозрачный бизнес” , что у нашего контрагента - ключевого поставщика имеются долги по налогам. Сумма долга превышает 10 000 000 рублей. Какие для нас могут быть риски и последствия? И как нам себя обезопасить?
Отвечаем: Для вашей компании действительно есть риски. Возникнут они реально или нет зависит от множества факторов. А для заключения новых контрактов это стоп фактор. Хорошо что вы заранее узнали о проблемах у контрагента с налоговой. У вас есть время подготовиться.
1. Риск срыва поставок. Скорее всего, налоговая служба уже наложила на счета вашего контрагента ограничения или направила в банк инкассо. Это означает, что любые деньги, которые поступят на счет контрагента будут заморожены или автоматически списаны в счет погашения долга по налогам. Например, вы оплатили товар или сырье. Ваш контрагент не сможет воспользоваться этими деньгами. Не сможет заплатить своим поставщикам, те своим и так далее по цепочке. И получиться так, что вы деньги заплатили, а взамен не получите ничего. Потому-что ваш контрагент в силу ограничений не сможет исполнить свои обязательства.
Базовая рекомендация будет такой: перейти с предоплаты на пост оплату. Пересмотреть договор, прописать штрафные санкции за нарушение сроков поставок.
2. Риск проведения налоговой проверки в отношении вашей компании. К такому риску тоже нужно быть готовым. Он вполне реален. Налоговая служба проверяя вашего контрагента может направить в ваш адрес запрос на предоставлении документов и объяснений на предмет ваших отношений с контрагентом. Если на запрос не ответить, то вашей компании могут отказать в возмещении НДС или что еще хуже привлечь к налоговой ответственности за создание формального документооборота и доначислить налогов. Нужно быть готовым предоставить документы по сделкам, деловую переписку с контрагентом, а также расход и реализацию приобретенного товара.
Что порекомендуем в этом случае: тщательная проверка договоров, актов, проведение сверки по расчетам, и конечно наличие всех закрывающих документов. Также рекомендуем заключить дополнительное соглашение к договору - налоговая оговорка. Это позволит взыскать с контрагента убытки при дополнительных начислениях налогов на вас.
3. Риск банкротства контрагента. На наш взгляд, это самый очевидный и реальный риск. Если контрагент не справиться со своими обязательствами, налоговая служба подаст на банкротство. Сейчас это распространенная практика. А дальше арбитражный управляющий должен будет пополнять конкурсную массу деньгами: от продажи имущества компании или за счет несчастных контрагентов, которые не смогут предоставить закрывающих документов по сделке.
Какие можем дать рекомендации. Чтобы не оказаться в списке несчастных контрагентов, проверяйте договоры, следите за взаиморасчетами и кончено, на каждую поставку должны быть закрывающие документы.
Риск 3.1. Риск оспаривания сделок в рамках процедуры банкротства, заключенных после обнаружения налоговой задолженности.
После того, как вы узнали о финансовых проблемах вашего контрагента, все сделки, заключенные после этой даты будут автоматически считаться подозрительными сделками в соответствии со ст. 61.2 ФЗ “О несостоятельности (банкротстве”).
Это означает, что при введении в отношении вашего контрагента процедуры банкротства, заключенные договоры могут стать предметом судебного рассмотрения. И признаны судом недействительными. При условии что будет установлено неравноценное встречное представление по сделке.
Например, вы заключили договор на поставку товара, средняя рыночная стоимость которого составляет 1000 рублей. Но специально для вас, поставщик сделал скидку 20%. Вы получаете товар, который стоит 1000 рублей всего за 800 рублей. Или например контрагент начинает массовую распродажу по низкой стоимости. Вот вам и основание оспорить сделку и взыскать с покупателя деньги исходя из рыночной стоимости товара. Еще встречаются случаи, когда контрагент, будучи уже с налоговыми долгами, пытается рассчитаться имуществом по долгам перед контрагентами. Такие сделки также попадут под судебное оспаривание.
Что делать в подобной ситуации: проверить договоры, получить от контрагента дополнительные заверения и гарантии. А также проверить соответствие стоимости договора ее среднерыночным ценам.
Прочтите наш выпуск по теме: Выпуск 12. Контрагенты: как самостоятельно проверить партнеров, чтобы не потерять деньги”
В статье мы привели список открытых источником, из которых можно узнать о проблемах контрагента.
Если вам нужна помощь в решении похожей проблемы или нужно проверить договоры и составить налоговые оговорки, напишите нам на почту: info.nov@mail.ru или в ТГ: https://t.me/OlegNovozhilov Вместе мы поможем разобраться в ситуации и найти оптимальное решение.
